Семинар ПБУ 18. Налоговые обязательства и временные разницы: учет по обновленному ПБУ 18/02 в разъяснениях специалиста

20 Декабря 2019

Консультационный семинар ПБУ 18


    Действующий порядок учета расчетов по налогу на прибыль организаций (ПБУ 18 / 02)
        Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль
        Постоянные и временные разницы
        Формирование постоянных и отложных налоговых активов и обязательств и их отражение на счетах бухгалтерского учета
        Исчисление налога на прибыль в соответствии с ПБУ 18 / 02
        Особенности заполнения отчета о финансовых результатах при применении ПБУ 18 / 02
    Основные изменения в ПБУ 18 / 02 (Приказ Минфина России от 20.11.2018 № 236н, обязателен к применению с 01.01.2020)
        Уточнение определения текущего налога на прибыль
        Введение понятия «расход (доход) по налогу на прибыль», отражающего изменение экономических выгод организации в связи с налогообложением прибыли, и установление порядка его определения как суммы текущего и отложенного налога на прибыль
        Введение понятий «постоянный налоговый расход» (ПНР) и «постоянный налоговый доход» (ПНД). Порядок определения ПНР и ПНД (п. 7 новой редакции ПБУ 18 / 02)
        Новый порядок определения временных разниц как разниц между балансовой стоимостью актива (обязательства) и его стоимостью, принимаемой для целей налогообложения
        Новый перечень случаев, в которых образуются временные разницы
        Новые правила признания отложенных налогов
        Новые требования к составу показателей в отчете о финансовых результатах, уточнение содержания пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах
        Уточнение порядка применения ПБУ 18 / 02 участниками КГН
        Возможность добровольного применения изменений в ПБУ 18 / 02 в 2019 году
    Учет отложенных налогов балансовым методом по-новому: понятия, принципы, подходы
        Основные определения. Взаимосвязь активов (обязательств) и доходов (расходов)
        Налоговая база (налоговая стоимость) актива, обязательства
        Особые случаи определения налоговой стоимости
        Постоянные разницы. Временные разницы (налогооблагаемые, вычитаемые)
        Признание текущего и отложенного налога
        Случаи признания отложенного налога не в составе прибыли или убытка: первоначальное признание активов или обязательств, если себестоимость актива или обязательства полностью или частично не учитывается для целей налогообложения; отложенные налоги при переоценке ОС
        Представление и раскрытие информации об отложенных налогах. Переходный период
    Пошаговый алгоритм расчета отложенных налогов
        Шаг первый: выбираем бухгалтерские активы и обязательства, выбытие (поступление) и / или погашение (возникновение) которых повлияет на прибыль в будущих периодах
        Шаг второй: исключаем из выбранных показателей баланса активы, не учитываемые для целей налогообложения прибыли
        Шаг третий: выбираем налоговые активы и обязательства, оценка которых не совпадает со стоимостью бухгалтерских активов и обязательств
        Шаг четвертый: определяем разницу между балансовой и налоговой стоимостью активов и обязательств, которая накопилась за все время существования организации
        Шаг пятый: рассчитываем суммы ОНО и ОНА, находим изменения ОНО и ОНА
    Ответы на вопросы, практические рекомендации

Лихникевич Ирина Петровна
-- к.э.н., доцент, партнер группы консультационных и аудиторских компаний "Статус",  преподаватель Центра переподготовки бухгалтеров и аудиторов МГУ им. М.В. Ломоносова

Время проведения 10.00-17.00

 Место проведения: м. Павелецкая (кольцевая), Озерковская набережная, д. 50, 4-ый этаж, указатель зала "семинар ПБУ 18"

Стоимость: 9900 руб.

РЕГИСТРАЦИЯ

Отправить программу другу