Семинар Критичные ошибки налоговой оптимизации: анализ судебной практики. Налоговая экспертиза

1. Рекомендации ФНС РФ по выявлению фактов получения необоснованной налоговой выгоды:

•   реальность операций;
•   исполнение сделки надлежащим лицом;
•   что подтверждает наличие вины;
•   выбор контрагента;
•   деловая цель сделки;
•   возможность налоговой реконструкции.

2. Характерные нарушения, связанные с занижением налоговой базы по НДС и налогу на прибыль.

•   Неполное отражения в учете доходов от реализации, в том числе по сделкам между взаимозависимыми лицами в 2022 году. Где граница между контролем цен и поиском  необоснованной налоговой выгоды?
•   Риски оптимизации сделок по продаже имущества (передача в качестве вкладов в уставный капитал, реорганизация).
•   Риски пользования товарным знаком в рамках группы компаний. Выплата роялти: что привлечет внимание в первую очередь.
•   Типичные претензии при заключении договоров с ИП и самозанятыми.
•   Причины переквалификации договора в трудовой, отказа в признании затрат и доначисления НДФЛ и страховых взносов.
•   Риски заключения договора на управление организацией с ИП.

3. Характерные претензии по завышению расходов:

•   на сумму необоснованных документально не подтвержденных затрат, внутригрупповых  расходов;
•   на оплату услуг посредника;
•   завышение расходов в результате неправильного расчета прямых и косвенных затрат;
•   на выплату бонусов, премий  работникам;
•   на суммы резервов (на гарантийный ремонт, по сомнительным долгам);
•   на суммы дебиторской задолженности;
•   на суммы процентов по займам;
•   на аренду имущества;

4. Суммы пеней, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет, в государственные внебюджетные фонды.