Семинар ПБУ 18/02 "Учёт расчётов по налогу на прибыль организаций" Приказ Минфина РФ от 19 ноября 2002 г. N 114н (в ред. от 20.11.2018 N 236н)
13 Июня 2023
семинар ПБУ 18/02
- Введение
- Основные изменения в ПБУ 18 / 02
- Уточнение определения текущего налога на прибыль
- Введение понятия «расход (доход) по налогу на прибыль», отражающего изменение экономических выгод организации в связи с налогообложением прибыли, и установление порядка его определения как суммы текущего и отложенного налога на прибыль
- Новый порядок определения временных разниц как разниц между балансовой стоимостью актива (обязательства) и его стоимостью, принимаемой для целей налогообложения
- Новый перечень случаев, в которых образуются временные разницы
- Новые правила признания отложенных налогов
- Новые требования к составу показателей в отчете о финансовых результатах, уточнение содержания пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах. Изменения внесенные в формы бухгалтерской отчетности (Приказа Минфина России от 02.07.2010 № 66н (в ред. от 19 апреля 2019 г. N 61н).
- Балансовый метод
- Основные определения. Взаимосвязь активов (обязательств) и доходов (расходов)
- Налоговая база (налоговая стоимость) актива, обязательства
- Постоянные разницы. Временные разницы (налогооблагаемые, вычитаемые)
- Признание текущего и отложенного налога
- Случаи признания отложенного налога не в составе прибыли или убытка: отложенные налоги при переоценке ОС; первоначальное признание активов или обязательств, если себестоимость актива или обязательства полностью или частично не учитывается для целей налогообложения
- Представление и раскрытие информации об отложенных налогах.
- Объяснение расхождений между РНП и УР(Д)НП:
- расходы не признаваемые для целей налогообложения;
- разные ставки по налогу на прибыль;
- изменение ставки по налогу на прибыль;
- изменение непризнанных ОНА;
- Переходный период
- Алгоритм расчета отложенных налогов. Числовой пример иллюстрирующий алгоритм расчета отложенных налогов.
Лихникевич Ирина Петровна - к.э.н., доцент, партнер группы консультационных и аудиторских компаний "Статус", преподаватель Центра переподготовки бухгалтеров и аудиторов МГУ им. М.В. Ломоносова
Время проведения : 10.00-15.30
Место проведения: м. Курская, ул. Нижняя Сыромятническая, дом 10, строение 12, 5-й этаж, школа RMA, указатель зала "семинар ПБУ 18/02"
Стоимость участия:
8500 руб.
Стоимость участия Онлайн:
8500 руб.