Семинар Расчеты по договорам в условных единицах и в иностранной валюте в 2022 году: сложные вопросы бухгалтерского и налогового учета

26 Октября 2022

Семинар договоры в валюте

 

1. Операции и расчёты по договорам в условных единицах 

1.1. Гражданско-правовое регулирование

  • ГК РФ и позиции высших судебных инстанций

  • Понятийный аппарат (валюта долга и валюта платежа, выраженные в у.е.): значение для бухгалтерского учета и налогообложения

1.2. Бухгалтерский учет

  • ПБУ 3/2006 и МСФО 21: почему не возникают курсовые разницы по авансам и акциям

  • Активы и обязательства, не упомянутые в ПБУ 3/2006: «курсовать» или нет, решаем самостоятельно

  • Сложные моменты определения даты совершения операции, выраженной в иностранной валюте (при выполнении СМР подрядным способом, при займах и кредитах, при экспорте-импорте, при договорах с длительным циклом исполнения и пр.)

  • Справедливая стоимость: «скрытые» курсовые разницы

  • Платежи по договорам аренды в у.е. – что о них говорит ФСБУ 25/2018

1.3. НДС и налог на прибыль: проблемные ситуации

  • Два подхода к расчету рублевой цены договора в у.е. в части НДС

  • Счета-фактуры, журналы их учета и книги при оформлении договоров в у.е.

  • Учет расчетов у продавца по авансам в у.е. (проблемные вопросы трактовки п. 4 ст. 153 НК РФ): как действовать

  • В каких случаях налоговый учет для целей НДС по договорам в у.е. расходится с бухгалтерским учетом и учетом для целей налогообложения прибыли («переход права собственности на складе покупателя», «доплата в размере 2%» и пр.)

  • Договоры с фиксированными границами курса у.е.

  • Возврат товаров и авансов по договорам в у.е.

2. Расчеты в иностранной валюте по экспортно импортным и другим операциям 

2.1. Бухгалтерский учет расчетов в иностранной валюте

  • Когда при расчетах в валюте не возникают курсовые разницы

  • Учет отрицательной курсовой разницы, относимой на добавочный капитал

  • Курсовая разница в бухгалтерской отчетности. Проблемы составления ОДДС

2.2. Налог на прибыль

  • Курсовые разницы в налоговом учете (сохранившиеся отличия от курсовых разниц в бухгалтерском учете)

  • Особенности возникновения и налогового учета курсовых разниц: по посредническим договорам; при производстве с длительным технологическим циклом; по средствам, не учитываемым в доходах и расходах; по долговым ценным бумагам; по другим операциям и расчетам

  • Командировочные расходы при зарубежных командировках

  • Как холдингу «избавиться» от невыгодных курсовых разниц

  • Дивиденды в иностранной валюте

2.3. НДС

  • Счета-фактуры при экспорте и других расчетах в иностранной валюте

  • Налогообложение курсовой разницы по авансам (отличия от договоров в у.е.)

  • Зачем определять налоговую базу при экспорте и других операциях, облагаемых по ставке 0%

  • Заполнение «валютных» граф книги покупок и книги продаж

3. Ответы на вопросы слушателей

 

Пятайкина Лариса Витальевна - профессиональный практикующий аудитор, преподаватель ИПБ России, консультант-эксперт. Автор публикаций в журнале «Бухгалтерский бюллетень». Имеет многолетний опыт преподавательской (аттестат) и консультационной деятельности, практической работы в области бухгалтерского учета и налогообложения.

Время проведения 10.00-14.30

Место проведения:  м. Тульская, улица Павловская, дом 18, пространство "Лернер", указатель зала "Семинар договоры в валюте"

Стоимость участия:
9500 руб.

РЕГИСТРАЦИЯ

Стоимость участия Онлайн:
8500 руб.

РЕГИСТРАЦИЯ


Отправить программу другу