Семинар Основные средства, НМА и МПЗ: новшества и изменения 2020-2021, сложные вопросы учета. Новые ФСБУ. Налог на имущество.

09 Ноября 2020

Семинар Учет ОС и НМА

Основные средства

- Нормативные документы, регулирующие операции с ОС для целей бухгалтерского и налогового учета.

- Минфин утвердил новую программу разработки ФСБУ на 2020-2021 годы (приказ Минфина от 05.06.2019 № 83н). В новой программе изменили сроки вступления в силу ФСБУ, часть стандартов из программы исключили и дополнили новыми.
- Проекты ФСБУ «Незавершенные капитальные вложения» и «Основные средства».

- ПБУ 6/01 «Учет основных средств». Методические указания по бухгалтерскому учету основных средств, в т.ч. специальной одежды. Критерии отнесения активов к ОС. Оценка и принятие ОС к бухгалтерскому и налоговому учету: определение первоначальной стоимости. Учет основных средств до 40000 руб.

- Порядок определения сроков полезного использования ОС в бухучёте в 2020 г. Правила применения ОКОФ.

- Принятие к учету ОС, состоящего из нескольких частей, приобретенного в рассрочку, понятие инвентарного объекта: (укрупнение и разукрупнение). Требования к документальному оформлению операций с ОС, в т. ч. операций, оформляющих взаимоотношения заказчика и подрядчика при строительстве.

- Правила составления первичных документов по учету ОС. Что такое инвентарный объект ОС. Порядок отражения затрат после принятия объекта ОС к бухгалтерскому и налоговому учету.

- Особенности оценки и принятии к учету недвижимости. Момент определения начала амортизации.

- Вычет «входного» НДС по ОС - комментарии Минфина РФ, ФНС и судебная практика.

- Порядок определения остаточной стоимости выбывающих объектов ОС; особенности бухгалтерского и налогового учета при приобретении ОС, требующих монтажа, безвозмездно полученных ОС.

- Переоценка ОС - отражение в бухгалтерской отчетности.

Оценка и переоценка ОС в целях налогового учета: влияние на формирование налогоооблагаемой базы по налогу на прибыль; аренда ОС; капитальные вложения в арендованные ОС. Налоговый учет доходов и расходов по арендованным ОС. Особенности учета специнструмента, спецоборудования, спецодежды, форменной одежды; учет затрат на обслуживание и ремонт ОС. Правила оформления консервации ОС. Особенности учета % по заемным средствам.

- Амортизация основных средств.

Амортизационная премия: правила применения и восстановления. Понижающие и повышающие коэффициенты. Изменения в 2020 г.

Понятие амортизируемого имущества и его состав. Имущество, подлежащее и неподлежащее амортизации; порядок начисления амортизации. Амортизационная премия, в т.ч. при реализации ОС. Прекращение и возобновление амортизации объектов, переведенных на консервацию или длительную модернизацию. Налоговый учет капитальных вложений в объекты ОС, предоставленные по договору аренды или возмездного пользования. Порядок амортизации неотделимых улучшений. Ликвидация ОС. Учет курсовых разниц. Неамортизируемые объекты ОС.

- Инвентаризация ОС. Отражение итогов инвентаризации.

Проведение инвентаризации ОС; МПЗ и др. ТМЦ. Отражение результатов инвентаризации в бухгалтерском и налоговом учете (излишки, недостачи).

- Ремонт, реконструкция, модернизация основных средств - отражение в учете. Создание резервов на ремонт ОС. Порядок начисления амортизации после завершения модернизации в бухгалтерском и налоговом учете.

- Выбытие основных средств (продажа, списание). Учет убытка от реализации ОС.

- Выбытие капитальных вложений.

- Учет операций, связанных с арендой ОС у юридических и физических лиц. Применение ФСБУ 25/2018

- Типичные ошибки, выявляемые при учете ОС.

- Лизинг: учет операций у лизингодателя и у лизингополучателя
 

Налог на имущество.

- Налог на имущество: Основные изменения с 01.01.2020г.

- Новая налоговая декларация за 2020 год. : сроки представления, состав отчетности по налогу, куда предоставляется отчетность (в зависимости от территориальной принадлежности имущества ).

 

Учет материально-производственных запасов (МПЗ) в 2020 г.

Новое ФСБУ 5/2019 «Запасы». Применяем уже с 2021 г.!

Цели введения. Отличия от ПБУ 5/01. Понятие «Запасы» в ФСБУ 5/2019.

- Учет МПЗ (ПБУ 5/01). Порядок учета приобретения материальных запасов: оприходование МПЗ, поступление МПЗ безвозмездно, в счет вклада в УК, в обмен - отражение в бухгалтерском и налоговом учете.

- Учет ТЗР при приобретении материалов и товаров. Переоценка и списание стоимости материалов. Учет % по заемным средствам. Учет курсовых разниц. Отражение в бухгалтерском учете и налоговые последствия выявленных излишков и недостач. Формирование резерва под обесценение МПЗ.

- Списание МПЗ в производство. Основные методы и их выбор для закрепления в учетной политике.

- Учет операций с отдельными видами ТМЦ: тара, спецодежда, ГСМ и др.

- Учет операции с давальческим сырьем.

- Инвентаризация ТМЦ. Учет излишков, недостач, пересортицы. Взыскание ущерба с виновных лиц.

- Документальное оформление движения товарно-материальных ценностей. Требования к оформлению первичных документов по учету ТМЦ.

- Типичные ошибки, выявляемые на участке учета МПЗ (ТМЦ) в ходе аудиторских проверок: сложности с неотфактурованными поставками, неверным определением момента перехода права собственности, ошибки в документальном оформлении операций и др.

 

Раскрытие информации об ОС, запасах в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Учет нематериальных активов (НМА) в 2020 г.

- Проект ФСБУ «Нематериальные активы».

- ПБУ 14/07 «Учет нематериальных активов». Методические указания по бухгалтерскому учету НМА. Критерии отнесения активов к НМА. Оценка и принятие НМА к бухгалтерскому и налоговому учету: определение первоначальной стоимости. Особенности принятия к учету НМА: созданных собственными силами, полученных безвозмездно.

- ПБУ 17/02 «Учет расходов на НИОКР и технологические работы».

- Порядок определения сроков полезного использования НМА в бухучёте в 2020 г.

- Принятие к учету НМА, требования к документальному оформлению операций с НМА.

- Момент определения начала амортизации.

- Переоценка НМА. Документальное оформление операций.

- Обесценение НМА.

- Порядок выбытия (основания списания) НМА.

- Особенности бухгалтерского и налогового учета видов НМА: создание интернет-сайта, полезные модели и промышленные образцы, программы для ЭВМ и т.д.

- Типичные ошибки при учете НМА.

Ответы на вопросы, разбор конкретных ситуаций .

Новичкова Лариса Борисовна - налоговый консультант, профессиональный аудитор (аттестат МинФина РФ). Имеет значительный опыт преподавательской, консультационной и практической работы в области бухучёта и налогообложен

Время проведения 10.00-17.00

Место проведения: м. Павелецкая, Озерковская наб. д. 50, 4-й этаж конференц зал, ЦСТЭ, указатель зала "семинар Учет ОС и МПЗ"

Стоимость участия:
8000 руб.

РЕГИСТРАЦИЯ

Мероприятие планируется проводить Онлайн


Отправить программу другу